關于做好上市公司2010年年度報告披露工作的通知

各上市公司：
　　為做好上市公司2010年年度報告(以下簡稱“2010年度報告”或“年報”)的編制、報送和披露工作，現就有關事項通知如下：
　　一、上市公司應組織相關人員認真學習中國證券監督管理委員會公告〔2010〕37號、中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號—年度報告的內容與格式(2007年修訂)》、《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號—創業板上市公司年度報告的內容與格式》、本所《股票上市規則》、《創業板股票上市規則》、本通知等規定，及時編制、報送和披露2010年度報告。
　　上市公司應根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號-財務報告的一般規定》(2010年修訂)及本所關于財務報告披露的相關備忘錄，編制并披露2010年度財務報告。
　　二、上市公司應在2011年4月30日前披露2010年度報告，且披露時間不得晚于2011年第一季度報告的披露時間。
　　2011年1月1日至4月30日期間新上市的公司，在招股說明書中未披露經審計的2010年度財務會計資料的，應于2011年4月30日前披露2010年度報告。
　　三、上市公司預計在2011年4月30日前無法披露2010年度報告的，應在2011年4月15日前向本所提交書面報告，說明不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限并予以公告。
　　根據本所《股票上市規則》的有關規定，對于未在法定期限內披露2010年度報告的主板公司和中小企業板公司，本所自2011年5月第一個交易日起對公司股票及其衍生品種實施停牌，并對公司及相關人員予以公開譴責。
　　根據本所《創業板股票上市規則》的有關規定，對于未在法定期限內披露2010年度報告的創業板公司，本所于2011年5月第一個交易日對公司股票及其衍生品種實施停牌一天予以警示后復牌。自復牌之日起，本所對公司股票交易實行退市風險警示，并對公司及相關人員予以公開譴責。
　　四、本所根據均衡披露原則統籌安排2010年度報告的披露時間。上市公司應按照本所安排的時間披露2010年度報告，因特殊原因需變更披露時間的，應提前向本所提出書面申請，說明變更理由并明確變更后的披露時間，經本所同意后方可變更。本所原則上只接受一次變更申請。
　　五、上市公司在年度報告披露前預計2010年度歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為負值、凈利潤與上年相比上升或下降50%以上或者扭虧為盈但未進行業績預告，或預計2010年度經營業績與已披露的業績預告或盈利預測差異較大的，應按照本所《股票上市規則》、《創業板股票上市規則》等有關規定，在2011年1月31日前及時披露業績預告、業績預告修正公告或盈利預測修正公告。
　　六、年報預約披露時間在2011年3月和4月的中小企業板上市公司和創業板上市公司，應在2011年2月28日前按照本所有關規定編制并披露2010年度業績快報。
　　本所鼓勵其他公司在年報披露前發布2010年度業績快報。
　　七、在年報編制、審議和披露期間，上市公司應采取有效措施確保董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關聯方買賣公司股份遵守有關規定，禁止內幕信息知情人利用內幕信息買賣公司股份。
　　八、在2010年度報告編制、審議和披露期間，上市公司董事、監事、高級管理人員和其他知情人負有信息保密義務，不得以任何形式對外泄漏年度報告內容。在此期間公司依法對外報送年度統計報表的，應當將所報送的外部單位相關人員作為內幕知情人進行登記，必要時應在向外報送前先行披露公司2010年度相關財務數據。公司按照財政部財會(2010)23號文件報送XBRL實例文檔和擴展分類標準的時間不得早于2010年度報告的披露時間。
　　公司在向本所報送年度報告相關文件的同時，應向本所報備《內幕信息知情人登記表》。
　　九、上市公司應當盡量避免在年度報告披露前三十日內開展接受投資者調研、媒體采訪等活動。
　　公司在年度報告披露前如出現業績提前泄漏或因業績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，應及時按照本所《股票上市規則》第六章、《創業板股票上市規則》第六章的規定，披露2010年年度相關財務數據。
　　十、上市公司應根據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》(證監發〔2003〕56號)的規定，要求會計師事務所對控股股東及其他關聯方占用公司資金的情況出具專項說明。公司獨立董事應對相關資金占用情況發表獨立意見。公司應在披露年度報告的同時，在指定網站披露上述專項說明和獨立意見。
　　存在大股東及其附屬企業非經營性占用上市公司資金的公司，應在2010年度報告中披露非經營性資金占用的發生時間、占用金額、發生原因、償還金額、期末余額、預計償還方式、清償時間、責任人以及董事會擬定的解決措施。
　　十一、上市公司存在下列情形的，應當在本次年報“重要事項”中增加披露具體內容：
　　(1)違反規定程序對外提供擔保的；
　　(2)公司大股東及其一致行動人在報告期提出或實施股份增持計劃的；
　　(3)存在按本所相關規定應披露的報告期證券投資或衍生品投資的；
　　(4)存在按本所相關規定應披露的報告期日常經營重大合同的。
　　十二、上市公司在2010年度報告中對前期已披露的財務報告存在的會計差錯進行更正的，應按照中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》等規定的要求，在年度報告披露之前或與年度報告同時以重大事項臨時報告的形式披露會計差錯更正有關事項，并向本所提交董事會、監事會和獨立董事的書面意見和會計師事務所的專項說明，主要內容應包括會計差錯更正的性質、原因、合規性、會計處理方法及對本年度財務狀況和經營成果的影響金額，涉及追溯調整的，還應說明對以往各年度財務狀況和經營成果的影響金額等。
　　上市公司在本次年報中對以前報告期披露的財務報表數據進行追溯調整的，應當在報送年度報告的同時向本所提交董事會、監事會、獨立董事和注冊會計師出具的有關書面說明并公告。
　　十三、上市公司如存在已披露最近一期財務會計報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見，且相關審計意見所涉事項在前次定期報告披露時尚未解決的，應當在本次年報“重要事項”中說明對相關事項的解決情況。
　　本次年度財務報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見的上市公司，應當按照《股票上市規則》、《創業板股票上市規則》的規定向本所提交相關文件，同時在本次年報“重要事項”中披露董事會、監事會、獨立董事(如適用)對非標準審計意見的說明。
　　十四、上市公司股東、交易對手方對公司或相關資產2010年度經營業績做出承諾的，董事會應關注業績承諾的實現情況。公司或相關資產2010年業績未達到承諾的，公司董事會應對公司或相關資產的實際盈利數與承諾數據的差異情況進行單獨審議，詳細說明差異情況及上市公司已或擬采取的措施，督促公司相關股東、交易對手方履行承諾。
　　公司應在年度報告全文“重要事項”中披露上述事項，并要求會計師事務所、保薦機構或財務顧問(如適用)對此出具專項審核意見。公司應在披露年度報告的同時在指定網站披露會計師事務所及保薦機構或財務顧問(如適用)出具的專項審核意見。
　　十五、上市公司2010年發生董事、監事、高級管理人員、持股5%以上的股東違反相關規定買賣公司股票，或發生其他涉嫌違規買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規所得收益的，應在年度報告全文“重要事項”中披露違規買賣公司股票的具體情況、違規所得收益的追繳情況以及董事會對相關人員采取的問責措施。
　　十六、上市公司應按照《企業內部控制基本規范》(財會〔2008〕7號)和本所有關規定出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告應經董事會審議通過，公司監事會、獨立董事、保薦機構(如適用)應對公司內部控制自我評價報告發表意見。中小企業板和創業板公司應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制審計報告。
　　公司應在披露年度報告的同時在指定網站以單獨報告的形式披露內部控制自我評價報告和會計師事務所出具的內部控制審計報告(如有)。
　　十七、納入“深圳100指數”的上市公司應按照本所《上市公司規范運作指引》等相關規定披露社會責任報告。本所鼓勵其他公司披露社會責任報告。
　　社會責任報告應經公司董事會審議通過，并以單獨報告的形式在披露年度報告的同時在指定網站對外披露。
　　十八、發行可轉換債券的上市公司應按照本所《股票上市規則》第六章、《創業板股票上市規則》第六章的要求，在年度報告中增加披露相關內容。
　　發行公司債券的上市公司應按照本所《公司債券上市規則》的要求，在年度報告中增加披露相關內容。
　　商業銀行、證券公司、從事房地產開發業務的公司，還應執行中國證監會制定的特殊行業(業務)信息披露特別規定。
　　十九、上市公司全體董事和高級管理人員應對年報內容的真實性、準確性和完整性簽署書面確認意見。公司監事會應對年報進行審核，并以決議方式對年報內容的真實性、準確性和完整性提出書面審核意見。
　　二十、上市公司應在董事會審議通過本次年度報告后兩個工作日內向本所提交下列文件：
　　(一)公告文件
　　1.2010年度報告全文(含經審計的年度財務報告)及其摘要。
　　2.與董事會相關的文件
　　(1)董事會決議公告；
　　(2)內部控制自我評價報告；
　　(3)董事會對非標準無保留審計意見涉及事項的專項說明(如適用)；
　　(4)董事會關于年度募集資金存放與使用情況的專項報告(如適用)；
　　(5)董事會關于證券投資情況的專項說明(如適用)；
　　(6)社會責任報告(如有)。
　　3.與監事會相關的文件
　　(1)監事會決議公告；
　　(2)監事會對公司內部控制自我評價報告的意見；
　　(3)監事會對董事會關于非標準無保留審計意見涉及事項的專項說明的意見(如適用)。
　　4.與獨立董事相關的文件
　　(1)獨立董事年度述職報告；
　　(2)關于控股股東及其他關聯方占用公司資金、公司對外擔保情況的專項說明和獨立意見；
　　(3)對公司內部控制自我評價報告的獨立意見；
　　(4)對公司證券投資情況的獨立意見(如適用)；
　　(5)對董事會未提出現金利潤分配預案的獨立意見(如適用)；
　　(6)對非標準無保留審計意見涉及事項的獨立意見(如適用)。
　　5.與會計師事務所、保薦機構等證券服務機構相關的文件
　　(1)會計師事務所出具的2010年度審計報告；
　　(2)會計師事務所對公司控股股東及其關聯方占用資金情況的專項說明；
　　(3)會計師事務所對非標準無保留審計意見涉及事項出具的專項說明(如適用)；
　　(4)會計師事務所出具的年度募集資金存放與使用情況鑒證報告(如適用)；
　　(5)會計師事務所出具的內部控制審計報告(如有)；
　　(6)會計師事務所對公司或相關資產業績承諾實現情況的專項審核意見(如適用)；
　　(7)保薦機構對公司內部控制自我評價報告的核查意見(如適用)；
　　(8)保薦機構對公司證券投資情況的核查意見(如適用)
　　(9)保薦機構對公司或相關資產業績承諾實現情況的審核意見(如適用)；
　　(10)財務顧問對公司或相關資產業績承諾實現情況的審核意見(如適用)。
　　6.其他相關文件(如有)。
　　根據本所《股票上市規則》、《創業板股票上市規則》的規定，因年度報告相關事項導致公司出現有關情形，公司股票將被實行特別處理或風險警示處理，或者公司股票可能被暫停上市或終止上市的，公司還應提交相關公告，并與年度報告同時披露。
　　(二)報備文件
　　1.董事會決議、監事會決議(含監事會對年度報告的審核意見、對內部控制自我評價報告的審核意見)、董事和高級管理人員對年度報告的書面確認意見、年度報告內幕信息知情人登記表；
　　2.載有本次年度報告的Word文件、Excel文件、Pdf文件和財務數據的報送系統生成文件(公司應使用“深交所上市公司定期報告制作系統新版7.0”或以上版本的軟件制作該文件和年度報告摘要，軟件如有更新版本須及時升級)；
　　3.其他必要文件。
　　公司應在年度報告披露前一個交易日下午3∶30前，通過專人報送或網上業務專區遠程上傳的方式將上述文件送達本所。通過“網上業務專區”報送上述文件的公司，應將上述文件的簽字蓋章頁通過傳真方式或掃描方式提交本所。經本所登記確認后，公司應在指定報刊披露年度報告摘要，并在本所指定網站披露年度報告全文。
　　二十一、本所對上市公司年度報告進行事前登記、事后審核。對于年度報告中存在的錯誤、遺漏或誤導，公司應及時刊登補充、更正公告，并在指定網站上披露補充、更正后的年度報告全文。
　　二十二、本通知適用于深圳證券交易所的所有上市公司。本所對主板公司、中小企業板公司和創業板公司年度報告編制和披露有特殊規定的，相關上市公司還應當同時遵守相關規定。

特此通知

深圳證券交易所

二○一○年十二月三十一日